Юриспруденция — Закон, парсер и платежные данные


Содержание

Является ли законным сбор персональных данных с сайтов объявлений или социальных сетей

В данной статье рассмотрим, является ли законным сбор персональных данных или социальных сетей для дальнейшего коммерческого использования.

Методы сбора персональных данных пользователей с сайтов объявлений и социальных сетей (в том числе автоматические) являются весьма популярными. Чтобы в этом убедиться, достаточно набрать в поисковике запрос вида «парсинг авито» или любой похожий – Вы увидите многие десятки предложений подобных услуг.

Выгоды совершенно очевидны: Вы быстро и дешево получаете базу потенциальных потребителей Вашего товара или услуги с нужными Вам контактными (ФИО, телефон, электронная почта и т.п.). Данные базы могут использоваться по-разному, но главным образом, конечно, для контактов посредством отправки электронных писем, СМС-сообщений или совершения звонков. Тем не менее, осуществление такого сбора данных – это нарушение федерального закона «О персональных данных», поскольку обработка персональных данных субъекта персональных данных может осуществляться только при наличии их согласия на это.

Заинтересованные в парсинге стороны обычно приводят несколько аргументов, которые, по их мнению, доказывают, что нарушения законодательства не происходит.

Они такие:

1. Отдельно взятые данные, например, только номер телефона, не являются сами по себе персональными данными, а, значит, собирать их можно;
2. Пользователи самостоятельно выкладывают свои данные в открытый доступ, тем самым давая согласие на то, что их данные будут обрабатываться, а также на то, что им будут звонить или отправлять сообщения.

Аргументы, разумеется, не имеют ничего общего с действительностью, так как:

1. Персональными данными, согласно статье 3 федерального закона «О персональных данных», называется «любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных)». Как мы видим, закон не определяет исчерпывающего списка того, что является персональными данными, а что нет, ограничиваясь констатацией того, что позволяет идентифицировать пользователя (=персональные данные), а что нет (= не персональные данные). При этом, что важно, нет никакого указания на то, что обязательно наличие ФИО, чтобы данные стали персональными. В этих терминах, личный номер телефона физического лица тоже является персональными данными (см. аргументацию тут: http://targetsms.ru/blog/166-otnositsya-li-nomer-telefona-k-personalnym-dannym). Соответственно, если даже Вы собираете только телефонные номера пользователей (без согласия), то Вы уже нарушаете закон «О персональных данных».

2. Несмотря на то, что пользователи действительно выкладывают свои данные в открытых источниках, статья 6 федерального закона «О персональных данных» все равно обязывает получать согласие на обработку персональных данных: «обработка персональных данных осуществляется с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных». А статья 9 того же закона уточняет, что:

  1. Субъект персональных данных принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе.
  2. Согласие на обработку персональных данных должно быть конкретным, информированным и сознательным.
  3. Согласие на обработку персональных данных может быть дано субъектом персональных данных или его представителем в любой позволяющей подтвердить факт его получения форме, если иное не установлено федеральным законом.
  4. Обязанность предоставить доказательство получения согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных или доказательство наличия оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 настоящего Федерального закона, возлагается на оператора.

Соответственно, сбор данных пользователей с сайтов объявлений и социальных сетей является незаконным и за это в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена следующая ответственность (см. статью 13.11): «Нарушение установленного законом порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных) — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц — от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.»

Важно отметить также, что санкции этим могут не ограничиться, поскольку нарушение федерального закона «О персональных данных» может сопровождаться нарушением федерального закона «О рекламе», если по собранной базе, например, рассылались рекламные СМС-сообщения (см. подробнее тут: http://targetsms.ru/blog/342-kak-izbezhat-shtrafa-za-sms-rassylku).

Вывод

Парсинг данных пользователей из открытых источников нарушает положения федерального закона «О персональных данных» и может вызвать правовые последствия.

Новое в регулировании: урегулирована деятельность платежных агрегаторов и платежных приложений

03.07.2020 принят и опубликован Федеральный закон № 173-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О национальной платежной системе» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон).

Закон вносит ряд изменений в различные федеральные законы, в том числе:

Внесенными изменениями установлено регулирование использования платежных приложений, привлечения платежных агрегаторов, а также ряд иных значимых изменений в банковской сфере и сфере финансовых технологий.

1. Регулирование платежных приложений и их поставщиков

Платежное приложение, согласно внесенным изменениям, это «предоставляемое поставщиком платежного приложения программное обеспечение на подключенном к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» техническом устройстве (включая мобильный телефон, смартфон, планшетный компьютер), позволяющее клиенту оператора по переводу денежных средств составлять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств с использованием электронного средства платежа».

Иными словами, платежное приложение — это программное обеспечение, позволяющее осуществлять перевод денежных средств, предоставляемое лицом, не являющимся оператором по переводу денежных средств (кредитной организацией).

Поставщик платежного приложения — это «юридическое лицо, в том числе иностранная организация, предоставляющее на основании договора с оператором по переводу денежных средств платежное приложение для его применения клиентами оператора по переводу денежных средств».

Если ориентироваться на пояснительную записку к закону, то можно сделать вывод, что нормы о платежных приложениях, в первую очередь, распространяются на платежные приложения сторонних компаний, не являющихся кредитными организациями или некредитными финансовыми организациями и не предоставляющих какие-либо исключительные права или право использования платежного приложения оператору по переводу денежных средств. Например, к таким платежным приложениям относятся Apple Pay, Google Pay, Samsung Pay.

Поставщики платежных приложений в силу внесенных изменений в пункт 1 статьи 3 Закона о национальной платежной системе являются субъектами национальной платежной системы.

Основные условия, касающиеся привлечения поставщиков платежных приложений оператором по переводу денежных средств, закреплены в добавленных Законом частях 13-18 статьи 8 Закона о национальной платежной системе. Ключевые особенности:

Законом также установлены дополнительные обязанности оператора по переводу денежных средств по информированию клиента о платежном приложении, порядке и возможности его использования, поставщике платежного приложения, плате за использование платежного приложения и иных условиях. Условия использования клиентом платежного приложения также должны быть включены в договор с клиентом.

2. Статус платежных агрегаторов

Платежный агрегатор — это юридическое лицо, привлекаемое организацией — оператором перевода денежных средств в следующих целях:

Фактически из предусмотренных в Законе о национальной платежной системе условий осуществления деятельности платежных агрегаторов следует, что платежные агрегаторы могут осуществлять деятельность двумя способами:

Поскольку иного не установлено внесенными изменениями, можно сделать вывод, что платежный агрегатор может осуществлять такую деятельность как принимая платежи «офф-лайн» с использованием соответствующих технических устройств (платежных терминалов), так и осуществляя прием платежей на интернет-сайте. При этом можно также сделать вывод, что такая деятельность не будет признаваться деятельностью платежного агрегатора, если она осуществляется непосредственно самим оператором по переводу денежных средств. Соответственно, указанные изменения, скорее всего, не повлияют на работу крупных систем приема платежей, деятельность которых осуществляется кредитной организацией или иной организацией, имеющей соответствующую лицензию, однако затронет компании, которые осуществляют именно технический прием платежей без привлечения оператора по переводу денежных средств.

Условия привлечения и осуществления деятельности платежных агрегаторов закреплены в добавленной в Закон о национальной платежной системе статье 14-1. В силу части 1 данной статьи платежные агрегаторы привлекаются оператором по переводу денежных средств как банковские платежные агенты, соответственно, на них, помимо специального регулирования деятельности платежных агрегаторов, распространяются также нормы, регулирующие деятельность банковских платежных агентов.

Платежный агрегатор, для того чтобы оператор по переводу денежных средств мог привлекать его к осуществлению деятельности, должен быть юридическим лицом, зарегистрированным на территории РФ, а также осуществлять следующие действия:

Платежный агрегатор вправе осуществлять сбор денежных средств в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также (в силу части 13 статьи 141) в пользу физических лиц, занимающихся частной практикой без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей и без образования юридического лица: нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Платежному агрегатору соответствующими изменениями в Закон о национальной платежной системе и Закон о ПОД/ФТ предоставлено право осуществлять идентификацию клиентов — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в интересах которых осуществляется сбор денежных средств. Однако для реализации данного права платежный агрегатор должен дополнительно соответствовать следующим требованиям:

При этом несоблюдение требований законодательства, связанных с проведением идентификации клиентов, является основанием для расторжения оператором по переводу денежных средств договора с платежным агрегатором.

Платежный агрегатор также вправе предоставлять обсуживаемым им лицам, в пользу которых собираются платежи, программные и технические средства, обеспечивающие прием электронных средств платежа. Однако в этом случае платежный агрегатор должен обеспечить:

В случае если платежный агрегатор непосредственно участвует в переводе денежных средств, он обязан зачислять полученные им такие денежные средства на отдельный специальный банковский счет, открытый у привлекающего платежного агрегатора оператора по переводу денежных средств. По данному специальному банковскому счету может осуществляться закрытый перечень операций:

При этом в силу положений частей 9 и 10 статьи 14-1 Закона о национальной платежной системе, а также изменений, внесенных в пункт 2 статьи 131 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», денежные средства, находящиеся на специальном банковском счету платежного агрегатора:

Как и в случае с поставщиками платежных приложений, операторы по переводу денежных средств обязаны предоставлять в ЦБ РФ сведения о привлеченных платежных агрегаторах, а ЦБ РФ, в свою очередь, будет вести единый реестр платежных агрегаторов.

Также следует отметить, что частью 9 статьи 14-2 Закона о национальной платежной системе на оператора по переводу денежных средств возложена обязанность контролировать деятельность привлеченного им платежного агрегатора.

Принятый Закон вступает в силу с момента его официального опубликования, то есть с 03.07.2020, за исключением отдельных положений.

Нормы, касающиеся платежных агрегаторов (изменения в статью 14, новые статьи 14-1 и 14-2), вступают в силу с 30.12.2020. При этом кредитные организации обязаны направлять в ЦБ РФ сведения о привлеченных поставщиках платежных приложений и о платежных агрегаторах с 01.07.2020.


Следует отметить, что принятым Законом внесены также иные значимые изменения, в том числе касающиеся условий перевода электронных денежных средств, условий деятельности банковских платежных агентов, деятельности Платежной системы Банка России и Национальной системы платежных карт.

Адвокатское бюро «Качкин и Партнеры»

Банк России собирается контролировать платежные приложения и платежные агрегаторы, в том числе иностранные

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Юрист». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Юрист

Российская правовая газета, издается с 1998 года. Освещает новости законодательства, практику применения законов и нормативных актов, судебную практику по различным отраслям права, предлагает аналитику наиболее актуальных вопросов правоприменения, отвечает на вопросы читателей.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем: 16 полос.

Приняты законопроекты о регулировании платёжных приложений и международных платёжных систем

Госдума приняла в третьем чтении законопроекты №603192-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О национальной платежной системе» и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части регулирования сферы платежных сервисов)» и №473002-7 «О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О национальной платежной системе» (в части уточнения требований для операторов электронных денежных средств, а также привлекаемых ими организаций)».

Первый документ должен отрегулировать деятельность платежных агрегаторов и приложений. Законопроектом устанавливаются обязанности платежного агрегатора по идентификации торгово-сервисных предприятий, участию в урегулировании спорных операций, обеспечению бесперебойности работы программно-технических средств, а также по соблюдению требований к защите информации при осуществлении перевода денежных средств.

Для случаев участия платежного агрегатора в расчетах с торгово-сервисными предприятиями дополнительно предусмотрена обязанность платежного агрегатора по использованию отдельного специального банковского счета, а также установлен его режим. Документ определяет требования к порядку взаимодействия банка и организации — поставщика платежного приложения.

В соответствии с законопроектом, предусматривается раскрытие Банку России информации о поставщиках платежных приложений, что будет способствовать повышению эффективности оценки реализуемых банками систем и процедур управления рисками, отмечается в пояснительной записке.

Для расширения доступности платежных сервисов на электронных торговых площадках для субъектов малого и среднего предпринимательства предусматривается возможность операций по переводу электронных денежных средств с использованием корпоративных электронных кошельков между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Кредитные организации — операторы электронных денежных средств будут предоставлять информацию о таких операциях Банку России.

Для повышения скорости, удобства, точности формирования и обработки распоряжений клиентов в законопроект включены положения, предусматривающие возможность кодирования реквизитов перевода. Порядок приема к исполнению распоряжений клиентов с кодированием реквизитов перевода будет устанавливаться Банком России, а в части реквизитов перевода, необходимых для уплаты бюджетных платежей, платежей за государственные (муниципальные) услуги — Минфином России по согласованию с ЦБ.

Законопроект вводит обязательное подключение всех российских кредитных организаций к системе быстрых платежей, отмечал ранее один из авторов документа — председатель комитета нижней палаты парламента по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Ко второму чтению документа были уточнены определения платежного приложения и поставщиков платежных приложений, предусмотрено введение Банком России перечней поставщиков платежных приложений и платежных агрегаторов, а также публикация их на официальном сайте ЦБ, предусмотрены дополнительные требования в случае проведения платежным агрегатором идентификации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Также законопроект был дополнен корреспондирующими поправками в законы о Банке России, о банкротстве, в закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Поправками также установлено, что оператор по переводу денежных средств вправе привлекать поставщика платежного приложения к защите информации при осуществлении переводов денежных средств, но не вправе предоставлять поставщику приложения сведения об аналогах собственноручных подписей, кодах, паролях и иные сведения, используемые для удостоверения права клиента оператора по переводу денежных средств распоряжаться денежными средствами. Устанавливаются операции, которые могут осуществляться по специальному банковскому счету.

Налоговые органами РФ будут контролировать соблюдение банковскими платежными агентами (субагентами) обязанностей по сдаче оператору полученных от физлиц наличных денежных средств для зачисления на свой специальный банковский счет (счета), а также использование банковскими платежными агентами этих специальных банковских счетов для проведения расчетов.

Перед третьим чтением выступил Анатолий Аксаков, попросивший поддержать законопроект, также уточнив при этом, что направлен он на регулирование новых явлений в финансовой сфере, связанных новыми технологиями.

Законопроект был принят большинством голосов:

«Внутрироссийские переводы электронных денег станут бесперебойными и независимыми от системы SWIFT, а сама национальная платёжная система будет надежно защищена от иностранного вмешательства», — гласят поправки, предусмотренные вторым законопроектом. С 1 октября текущего года операторы электронных средств обязаны будут привлекать исключительно российскую платёжную инфраструктуру для внутрироссийских переводов электронных денег.

«Документ направлен на защиту национальной платёжной системы от иностранного вмешательства, на обеспечение бесперебойности внутрироссийских переводов электронных денег, а также на обеспечение независимости национальной платёжной инфраструктуры от системы SWIFT — Общества всемирных межбанковских финансовых каналов связи», — отмечается в пояснительной записке к проекту закона. С момента опубликования принятого закона предполагается запретить передачу информации о таких переводах за рубеж и исключить односторонние отказы платёжной инфраструктуры от выполнения своих функций.

Законопроект также был принят большинством голосов:

Законность сбора контактных данных

Внимание! Данная публикация не является юридической консультацией.

Сбор и актуализация клиентской базы — важнейшая часть работы отдела продаж любой компании. Клиентской базы имеют огромную ценность для продажников и маркетологов, потому что инструментарий прямых адресных продаж и ремаркетинга даёт наилучший результат в соотношении цена/качество. В телемаркетинге персональные данные нас интересуют в основном как контактные данные для формирования базы потенциальных клиентов.
Существует множество способов получения такой базы контактных данных потенциальных клиентов, но не все они легальны. Давайте разберёмся, какие методы сбора базы контактных данных законны, а какие — нет.

Первое, что вы должны узнать:

Незаконный сбор или распространение сведений о частной жизни лица, составляющих его личную или семейную тайну, без его согласия, наказываются … лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трех лет. (162-ФЗ в ред. от 08.12.2003)

Российское законодательство ревностно охраняет неприкосновенность частной жизни и персональных данных. Правовое поле для оперирования ПДн определяется одним простым принципом, назовём его…

«Главное правило»

Любые действия с ПДн, сведениями о частной жизни и контактными данными физического лица могут быть совершены только с прямого и сознательного согласия субъекта ПДн.

Соответственно, все методы сбора контактных данных можно разделить на те, которые происходят с согласия субъекта персональных данных (законные) и без его согласия (незаконные).

Обговорим сразу: всё сказанное ниже касается прежде всего контактных (персональных) данных физических лиц. Юридическое лицо не обладает персональными данными (в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных»). Следовательно, получение согласия юридического лица на обработку его контактных данных не требуется. Исключение составляют данные, являющиеся коммерческой тайной и попадающие под действие авторского права или лицензионного соглашения.

Лидогенерация

Пожалуй, единственный законный способ получения контактных данных потенциальных клиентов — когда они сами по собственной воле передают их вам. При этом согласие клиента на сбор и обработку ПДн должно быть дано в явной форме, выражено действием и сохранено в документальной форме: в виде записи в базе данных, собственноручно подписанной анкеты или аудиозаписи. Оператор персональных данных обязан сохранить согласие в исходном виде.

Наиболее распространённые формы в получении контактных данных потенциальных клиентов (лидогенерации): заполнение формы на сайте компании, получение скидочной карты или даже во время телефонного разговора. В любом случае, согласие должно звучать приблизительно так: «согласен на обработку персональных данных, содержащихся в настоящей анкете с целью направления мне указанной выше информации, в том числе на передачу соответствующей информации лицам, привлекаемым к исполнению указанных действий».

Что если купить клиентскую базу?

Огромная ценность контактных данных потенциальных клиентов рождает высокий спрос. А спрос рождает предложение. В интернете вы найдёте сотни предложений о приобретении клиентской базы различных предприятий. Ведь это отличная идея — просто купить контакты клиентов конкурентов и предложить им лучшие условия.

Наиболее распространённый источник таких баз — элементарное воровство сотрудников. Если компания не озаботилась защитой собственной клиентской базы, то рано или поздно её ждёт утечка. Недаром во многих вакансиях для менеджера продаж выставляется требование «наработанная клиентская база».

Давайте вспомним Главное правило: такую базу можно продавать только с согласия на распространение и обработку персональных данных клиентов. Что важнее, если ПДн были получены без согласия субъекта данных, то дальнейшее их использование незаконно.

Ст.18 ФЗ «О защите персональных данных» гласит:

Если персональные данные получены не от субъекта персональных данных, оператор… обязан предоставить субъекту персональных данных следующую информацию:
1. наименование либо фамилия, имя, отчество и адрес оператора или его представителя;
2. цель обработки персональных данных и ее правовое основание;
3. предполагаемые пользователи персональных данных;
4. установленные настоящим Федеральным законом права субъекта персональных данных;
5. источник получения персональных данных.

Немалый набор требований. Готовы выполнить их, понимая, что полученные контакты не гарантируют продаж? Кроме того, покупка украденной базы может быть чревата иском о защите коммерческой тайны. Даже получив согласие субъектов ПДн на обработку и обзвон, вы не сможете воспользоваться ей, если настоящий владелец базы обратится в суд.

Законно ли использовать данные из открытых источников?


«В целях информационного обеспечения могут создаваться общедоступные источники персональных данных (в том числе справочники, адресные книги). В общедоступные источники персональных данных с письменного согласия субъекта персональных данных могут включаться его фамилия, имя, отчество, год и место рождения, адрес, абонентский номер, сведения о профессии и иные персональные данные, сообщаемые субъектом персональных данных».

Давайте обсудим законность использования контактных данных физических лиц, полученных из открытых источников, например, «Жёлтых страниц». Данные базы могут использоваться по-разному, но главным образом, конечно, для контактов посредством отправки электронных писем, СМС-сообщений или совершения звонков. Тем не менее, осуществление такого сбора данных – это нарушение федерального закона «О персональных данных», поскольку обработка персональных данных может осуществляться только при согласии субъекта.

Несмотря на то, что пользователи действительно выкладывают свои данные в открытых источниках, статья 6 федерального закона «О персональных данных» все равно обязывает получать согласие на обработку персональных данных. Обязанность предоставить доказательство получения согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных или доказательство наличия оснований возлагается на оператора.

Если информация из открытых источников была получена без согласия субъекта данных, то дальнейшее ее использование будет незаконным.

Это утверждение верно и для парсинга данных из открытых источников. Парсинг — это автоматизированный сбор информации из источника данных. Например, сбор контактных данных пользователей с сайтов, социальных сетей или из базы данных 2Gis. В интернете полно предложений по парсингу 2Gis или Avito, однако сбор данных пользователей с сайтов объявлений или социальных сетей незаконен.

ВКонтакте

Летом 2020 года Роскомнадзор высказал свою позицию относительно сбора и использования данных пользователей социальной сети:

В соответствии с пунктом 5.12 пользовательского соглашения сети «ВКонтакте», пользователь дает согласие только на доступ к информации, которую он размещает на персональной странице, в том числе к своим персональным данным. Согласия на сбор, обработку и передачу третьим лицам пользователь не дает. Если сбор делался ранее, то такая практика должна быть прекращена.

Эта позиция вызывает много критики, в том числе и со стороны юристов, потому что частично противоречит установленным нормам о персональных данных и собственной позиции РКН от осени 2020 года: управление Роскомнадзора по Тверской области в письменных возражениях, представленных в судебный процесс, указывало, что персональные данные из «ВКонтакте» являются общедоступными, а значит — открытыми для обработки.

«ВКонтакте» запрещает автоматизированный сбор информации о пользователях в своём пользовательском соглашении. В тоже время в соцсети существует форма авторизации для сторонних сайтов, использование которой подразумевает согласие пользователя на обработку данных о нем. Компания, получившая доступ к данным, может использовать их по своему усмотрению.

Хотя, контактные данные юридических лиц не являются персональными данными, 2Gis тоже активно борется с парсингом. База данных 2Gis является продуктом интеллектуальной деятельности и на неё распространяется авторское право.

В соответствии с лицензионным соглашением

ЗАПРЕЩАЕТСЯ копирование, воспроизведение, переработка, распространение, размещение в свободном доступе (опубликование) в сети Интернет, использование в средствах массовой информации и/или коммерческое использование картографических материалов и справочно-информационных материалов, как прямо извлеченных из баз данных, включаемых в состав Программных продуктов и/или Онлайн-сервисов 2ГИС, так и полученных путем копирования результатов обработки данных с использованием Программных продуктов и/или Онлайн-сервисов 2ГИС, а также производных от таких материалов продуктов (с дополнениями, сокращениями и прочими переработками).

Лицензионное соглашение 2Gis прямо запрещает автоматический/ручной парсинг и коммерческое/бесплатное распространение информации из баз данных 2Gis. Создавая, заказывая или используя парсеры 2Gis, вы нарушаете лицензионное соглашение, это может стать причиной судебных исков.

Цукерберг рекомендует:  Новичку нужна попощь - Книга по теории алгоритмов

Однако есть и полностью легальный способ получить выгрузку базы 2Gis — использовать API 2ГИС. Мы партнёры 2Gis и предоставляем полностью законный доступ к API 2Gis через интерфейс программы Call Office. Это самый удобный и законный способ получить базу контактных данных компаний для обзвона.

Получается, всё нельзя?!

Российское законодательство строго в отношении сбора и обработки персональных данных. Однако у нас осталось несколько простых способов сбора контактных данных потенциальных клиентов.

1. Лидогенерация. Просто получите согласие посетителя на обработку ПДн. При всех преимуществах, этот способ самый долгий и затратный. По нашей собственной оценке, стоимость подписчика из различных источников может колебаться от 2 руб до 250 руб.

2. Сбор данных, размешенных в открытом доступе (открытые источники), если соблюдаются следующие условия:

  • У вас есть согласие на обработку персональных данных от субъекта ПДн или вы собираете контактные данные юридических лиц;
  • Данные не защищаются авторским и смежным правом и не составляют коммерческой тайны;
  • Сбор осуществляется законным способом и не приводит к нарушению работы источника данных;
  • Полученная вами информация не приводит к ограничению конкуренции.

Парсинг — это законно!

WEB-Парсинг – это процесс сбора информации с веб-сайтов в соответствии с заданными параметрами. При этом параметры могут быть любыми – это может быть текст, это могут быть ссылки на интересующие источники, а также многое другое. По сути все, что находится в интернете, может быть подвергнуто парсингу и обработано специально для вас.

Парсинг для рунета – это уже реальность с большим количеством вариантов применения, начиная со сбора статистической информации и заканчивая проведение глубинных исследований интернета. В бытовом применении парсинг будет полезен даже студентам, которые поставив работать парсер в соответствии с заданными параметрами и уйдя спокойно заниматься другими делами, на утро получат практически всю информации из глобальной сети по искомой теме и смогут приступить, к примеру, к написанию диплома.

Так почему же в русскоязычном сегменте мировой паутины практически отсутствует информация о парсинге?

В основном это связано с тем, что большинство воспринимают парсинг, как форму хакерства. Однако это совершенно не так.

ст. 272 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, если это деяние повлекло уничтожение, блокирование, модификацию либо копирование компьютерной информации.

Законодателем не уточнено понятие доступа к информации. Указанное понятие содержится в п. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»: «доступ к информации — возможность получения информации и ее использования».

Под охраняемой законом понимается информация, для которой законом установлен специальный режим ее правовой защиты (например, государственная, служебная и коммерческая тайна, персональные данные и т.д.).
Неправомерным считается доступ к конфиденциальной информации или информации, составляющей государственную тайну, лица, не обладающего необходимыми полномочиями (без согласия собственника или его законного представителя), при условии обеспечения специальных средств ее защиты.

Другими словами, неправомерный доступ к компьютерной информации — это незаконное, либо не разрешенное собственником или иным ее законным владельцем использование возможности получения компьютерной информации. При этом под доступом понимается проникновение в ее источник с использованием средств (вещественных и интеллектуальных) компьютерной техники, позволяющее использовать полученную информацию (копировать, модифицировать, блокировать либо уничтожать ее).

И вот тут начинается самое интересное, поскольку все представленные в мировой паутине данные являются данными открытого доступа, в случае если они размещены на публичных ресурсах.

Для примера: информационное агентство РИА никогда не будет пытаться привлечь вас к ответственности за парсинг их страницы в сети интернет, поскольку вся представленная информация является публичной и размещена специально для чтения и всеобщего обозрения. Аналогичным образом ситуация будет обстоять и со всеми прочими интернет-ресурсами.

Остановимся на таком примере: нам необходимо получить сведения с сайта предположим tez-tour.ru о стоимости туров в Турцию. Для этого мы можем посетить веб-страницу туроператора, а можем применить парсер и получить всю информацию в необходимом нам виде. Кто-то скажет – это коммерческая тайна! Однако это не так.

Коммерческая тайна — режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

Информация, составляющая коммерческую тайну, — сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности их третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны.

Информация, составляющая коммерческую тайну, обладателем которой является другое лицо, считается полученной незаконно, если ее получение осуществлялось с умышленным преодолением принятых обладателем информации, составляющей коммерческую тайну, мер по охране конфиденциальности этой информации, а также если получающее эту информацию лицо знало или имело достаточные основания полагать, что эта информация составляет коммерческую тайну, обладателем которой является другое лицо, и что осуществляющее передачу этой информации лицо не имеет на передачу этой информации законного основания.

Таким образом, учитывая, что на web-страницах не используется какой-то специальный режим защиты данных, то соответственно данная информация не может быть отнесена к коммерческой тайне. Равно как не может быть отнесена к разряду коммерческой тайны информация, размещенная на ценниках в магазине.

Аналогичным образом ситуация состоит и со ст. 273 УК РФ – «Создание, использование и распространение вредоносных программ». Поскольку программа-парсер не взламывает никакой код, не осуществляет несанкционированного проникновения, она просто за вас осуществляет просмотр страниц и аккумулирует собранные данные в заказанный вами формат. Ни больше, ни меньше!

Однако необходимо помнить о том, что получение любой информации с целью ее дальнейшего размещения должно сопровождаться соответствующим копирайтом, поскольку зачастую размещенные сведения имеют соответствующие авторские права. Глава 70 Гражданского Кодекса Российской Федерации определяет требования к тому, что считать объектом авторских прав, а также порядок использования подобной информации.

Подводя итог всему вышеописанному, приходим к выводу, что применение парсеров на территории Российской Федерации абсолютно законно, не противоречит требованиям действующего законодательства и является отличным средством быстрого сбора информации из сети интернет.

Big data: возможности использования в юриспруденции

По разным оценкам, к 2025 году количество цифровых данных по всему миру составит 163 зеттабайта (163 триллиона гигабайт!). При этом 90% всей информации, которую мы произвели за последние 2 года, это 2.5 квинтиллиона байтов каждый день. Сложно представить, как вся эта информация будет обрабатываться и какой КПД от этого в итоге получит человечество. Путь к накоплению такого гигантского количества данных начался не так давно, а сам феномен получил название Big data («большие данные»).

Первое упоминание о Big data в 1990-х связывают с именем John Mashey – PhD Университета Пенсильвании в области программирования. Популяризаторское введение термина связывают с Клиффордом Линчем, редактором журнала Nature, подготовившим к 3 сентября 2008 года специальный выпуск с темой «Как могут повлиять на будущее науки технологии, открывающие возможности работы с большими объёмами данных?», в котором были собраны материалы о феномене взрывного роста объёмов и многообразия обрабатываемых данных и технологических перспективах в парадигме вероятного скачка «от количества к качеству» .

Google trends фиксируют активный интерес к этой теме примерно с апреля 2011 года. В McKinsey заметили этот тренд почти сразу и выпустили в том же году отчет по использованию технологии Big data и дали свои прогнозы в отношении ее адаптирования в сфере здравоохранения, государственного управления, персональных данных, продаж и производства в США и ЕС.


Классическими источниками больших данных признают интернет вещей и социальные медиа. Считается также, что большие данные могут происходить из сфер медицины и биоинформатики, из астрономических наблюдений. В качестве примеров источников возникновения больших данных можно привести также непрерывно поступающие данные с измерительных устройств, события от радиочастотных идентификаторов, метеорологические данные, данные дистанционного зондирования Земли, потоки данных о местонахождении абонентов сетей сотовой связи, устройств аудио- и видеорегистрации.

Немного о том, какие техники и методы анализа используются при обработке Big data. Вот список из 26 таких методов (см. здесь и здесь), среди которых:

  • Машинное обучение;
  • Искусственные нейронные сети;
  • Распознавание образов;
  • Прогнозная аналитика;
  • Имитационное моделирование;
  • Пространственный анализ;
  • Статистический анализ;
  • Визуализация аналитических данных.

Области применения Big data могут быть самыми разными:

  • Научные исследования;
  • Банковский сектор;
  • Рынок ценных бумаг;
  • Медиа;
  • Маркетинг и таргетированная реклама (привет, Facebook);
  • Образование;
  • Производство;
  • Государственный сектор;
  • Страхование;
  • Продажи;
  • Транспорт;
  • Энергоносители.

Несмотря на то, что термин подразумевает анализ большого количества данных, те же техники и методы могут быть применимы и для обработки куда менее объемных данных (сравните обработку данных, получаемых с телескопа Хаббл с 1990 года, и данные конкретного предприятия, обрабатываемые для повышения удоев молока).

Что касается юриспруденции, то Big data может быть полезна сразу в нескольких направлениях:

Legal Research. Полноценный анализ – обязательная часть работы любого юриста. Для юристов-судебников есть сервис, позволяющий визуализировать найденную информацию по релевантным делам и статистике — https://home.ravellaw.com/.

Case Strategy. Юристы могли бы сэкономить много ресурсов, заранее имея понимание перспектив рассмотрения судебного дела. Технология способна анализировать тысячи похожих дел по ключевым словам и выдавать свои прогнозы даже с учетом личности судьи, который будет рассматривать дело. Этим занимается, например, французский стартап https://predictice.com/. А вот результаты разработчиков из Университета Шеффилда и Пенсильвании в области прогнозирования исходов дел Суда по правам человека — http://www.ucl.ac.uk/news/news-articles/1016/241016-AI-predicts-outcomes-human-rights-trials . Вот еще — https://lexsemble.com/

E-discovery: Поиск электронной информации — это процесс обнаружения, сбора и представления сведений, хранящихся на цифровых носителях: электронных писем, презентаций, баз данных и любых других документов, способных выступать доказательствами в судебном разбирательстве. Данная технологии наиболее развита в США и Великобритании в силу прецедентной правовой системы. Наиболее популярные сервисы здесь: https://www.relativity.com/, https://www.symantec.com/, https://www.exterro.com/e-discovery-software/.

Однако не все разделяют мнение о безоговорочной пользе использования Big data в праве. В качественном исследовании Корнельского Университета содержится аргументированный скепсис (https://www.lawschool.cornell.edu/research/JLPP/upload/Devins-et-al-final.pdf). Авторы считают, что в то время, как право семантично, Big data использует синтаксические методы (парсинг), то есть просто сопоставляет линейную последовательность. Право абстрактно, ценностно-ориентированно, строит новое и строится на компромиссе. Big data эмпирична, алгоритмична и детерминистична, не создает нового. Авторы считают технологию чуждой системе общего права в принципе. Основные причины кроются в недостаточной объективности и нехватке теоретического базиса. Кроме того, ученые посчитали, что предиктивная функция Big data преувеличена и проблема заложена именно в самой технологии. Big data, будучи системой алгоритмов, по определению не может выйти за рамки своих границ анализа. Так, система может не учитывать такие важные факторы, как раса, пол, вероисповедание, при «вынесении» вердикта. Авторы считают, что использование Big data как инструмента для risk assessment в праве не может быть взято за основу при вынесении решений судом. В общем, очень интересная статья – рекомендую.

В России Big data в праве не используется (я таких сервисов не знаю, по крайней мере). Основная причина — неразвитая система электронного документооборота. Надеюсь, под этим постом выскажется какой-нибудь разработчик и заявит, что скоро такой сервис у нас появится.

54-ФЗ: новое понимание «расчетов»

Теперь в 54-ФЗ новое определение «расчетов», и теперь в него включены любые безналичные расчеты, а не только расчеты электронными средствами платежа. А также операции по зачету авансов, «товарные» займы и «бартер» в любой форме.

Еще год назад необходимость пробивать чеки для платежей на расчетный счет казалась нонсенсом – сегодня это реальность. Теперь на повестке дня чеки, сопровождающие любое действие продавца, включая отгрузку без оплаты и зачет авансов. Да и классические взаимозачеты тоже.

В новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ расчеты включают в себя:

  • прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
  • прием ставок, интерактивных ставок и выплату денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
  • прием (получение) и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей);
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Таким образом при получении оплаты по операциям, связанным с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также иным операциям, указанным в перечне, требуется применять ККТ.

Пока, до 1 июля 2020 года, ККТ можно не применять (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2020 N 192-ФЗ):

  • при осуществлении расчетов с физическими лицами в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
  • расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
  • при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
  • при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
  • при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Но поскольку год — это не такой уж большой срок, мы разберем к чему готовиться.

Безналичные расчеты

Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом, банковскими правилами и договором (ст. 861 Гражданского кодекса РФ).

  • платежными поручениями;
  • по аккредитиву;
  • инкассовыми поручениями;
  • чеками;
  • в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств;
  • в форме перевода электронных денежных средств.

Переводы физических лиц через отделение банка без открытия плательщику расчетного счета также относятся к безналичным расчетам (п. 1.4 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств»).

Формы погашения обязательств, хоть и именуемые в обиходе «безналом», но не предусматривающие перевод денежных средств, к безналичным расчетам не относятся.

Так взаимозачет (ст.410 ГК РФ) является одним из способов прекращения обязательств, так же как отступное (ст.409 ГК РФ) и новация (ст.414 ГК РФ). Но теперь это не означает, что применять ККТ при взаимозачете не придется – придется, но чуть позже (об этом в разделе «Встречное представление»).

Электронные средства платежа

Электронное средство платежа (ЭСП) – это средство и/или способ, позволяющие владельцу ЭСП составлять, удостоверять и передавать оператору распоряжения о переводе денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий (ИКТ), электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

То есть распоряжение, переданное с применением ЭСП — это одна из форм безналичных расчетов, разновидность перевода денежных средств, но с использованием ИКТ или электронных носителей. Что именно относится к электронным средствам платежа, законодательство четко не поясняет, а лишь определяет общие квалифицирующие критерии. Единственное ЭСП, которое определено нормативными актами — это платежные (банковские) карты («Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П).

Обязанность продавца применять ККТ при оплате платежной картой была прямо предусмотрена еще в предыдущей редакции Федерального закона N 54-ФЗ, поэтому при расчетах картами онлайн-ККТ применяется уже с 01.07.2020.

Что касается таких электронных средств платежа, как сервисы типа клиент-банк, контролирующие органы разъясняют, что у организации или предпринимателя, получивших от покупателя оплату через такой сервис, также возникает обязанность применять ККТ, даже несмотря на то, что при оплате через клиент-банк покупатель контактирует в сети интернет не непосредственно с продавцом, а со своим банком (gисьма Минфина России от 01.03.2020 N 03-01-15/11618).

Однако до 1 июля 2020 года ККТ при таких расчетах можно было не применять, поскольку п.9 ст.7 Федерального закона от 03.07.2020 N 290-ФЗ давал отсрочку.

С 1 июля 2020 года при любых расчетах с физлицами (не имеющими статуса индивидуального предпринимателя) с использованием электронных средств платежа (и в частности через клиент-банк, с электронных кошельков, виртуальных карт и т.п.) необходимо применять ККТ.

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Федеральный закон N 54-ФЗ в новой редакции). Аналогичные разъяснения ранее давали представители ФНС в неофициальных комментариях.

Как применять эти нормы, мы подробнее разберем далее (в разделе 5).

Расчеты физических лиц наличными через отделение банка (перевод без открытия расчетного счета)

Несмотря на то, что денежные средства поступают к вам на расчетный счет, если физлицо оплачивает счет наличными через отделение банка, необходимость применять ККТ до 1 июля 2020 года не возникает.

Поскольку распоряжение на перечисление денежных средств оформляется на бумажном носителе через сотрудника банка, то данный способ расчета не является электронным средством платежа, даже если последующее взаимодействие участников расчетов осуществляется в электронной форме.


Однако на практике продавец при получении денег на свой счет не видит в платежном поручении, каким именно способом покупатель произвел оплату — через онлайн-банк, через операциониста банка или как-то еще. А соответственно не может обосновать свое право не применять ККТ.

Если вы хотите отсрочить применение ККТ, мы рекомендуем запрашивать у плательщиков скан или копию распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета, которое подтвердит, что платеж был сделан через сотрудника банка. Но лучше заранее предупреждать ваших плательщиков, что вам необходимо это подтверждение, поскольку срок, в течение которого вы должны выбить чек, ограничен. При этом нет 100% гарантий, что физлицо предоставит скан, а вот штраф (если чек нужно было выбить, а он не выбит) составит существенную сумму (от ¾ до суммы расчета, но не менее 30 тыс.руб. – п.2 ст.14.5 КоАП РФ).

После 1 июля 2020 года придется применять ККТ при расчетах с физлицами независимо от того, каким способом был сделан платеж — через онлайн-банк, через операциониста банка или иным способом.

Расчеты физических лиц с банковской карты (через отделение банка или клиент-банк)

Банковские карты относятся к электронным средствам платежа. Порядок использования банковских платежных карт установлен «Положением об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П), которое предусматривает выпуск расчетных (дебетовых), кредитных и предоплаченных карт. В частности, дебетовая (расчетная) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций по банковскому счету физического (или юридического) лица.

К операциям, признаваемым одной из безналичных форм расчетов, относится перевод денежных средств посредством списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств (см. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П).

Отметим, что не только банковская (платежная) карта является электронным средством платежа, но и, например, сама система клиент-банк (которая дает доступ к счетам и картам), поскольку она также позволяет клиенту составлять, удостоверять и передавать оператору (банку) распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств, находящихся на счете клиента, используя информационно-коммуникационные технологии.

Согласно «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» распоряжение на перевод денежных средств может быть дано банку как в электронном виде (в том числе с использованием электронных средств платежа), так и на бумажных носителях. Таким образом при решении вопроса о применении ККТ необходимо исходить из того, как именно физлицом было дано распоряжение банку на перевод денежных средств с его счета.

В частности, ряд банков использует банковскую карту только для идентификации плательщика, при этом распоряжение о переводе денежных средств формируется на бумажном носителе при участии сотрудника банка. Однако может быть и иная ситуация, когда сотрудник банка лишь оказывает плательщику услугу по составлению распоряжения о переводе денежных средств, при этом используется банковская карта как ЭСП.

Отметим, что на практике придется исходить «от обратного» — если вы не можете подтвердить, что платеж совершен физлицом без использования электронных средств платежа, ККТ применять необходимо.

Что касается документального подтверждения, то «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» установлено, что:

  • Исполнение распоряжения в электронном виде в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается банком плательщика посредством направления плательщику извещения в электронном виде о списании денежных средств с банковского счета плательщика с указанием реквизитов исполненного распоряжения или посредством направления исполненного распоряжения в электронном виде с указанием даты исполнения. При этом указанным извещением банка плательщика могут одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения в электронном виде и его исполнение.

Как пример – электронная «квитанция», подтверждающая совершение платежа в системе клиент-банк.

  • Исполнение распоряжения на бумажном носителе в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается банком плательщика посредством представления плательщику экземпляра исполненного распоряжения на бумажном носителе с указанием даты исполнения, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка. При этом штампом банка плательщика может одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения на бумажном носителе и его исполнение. Если это предусмотрено договором и банковскими правилами, исполнение распоряжения на бумажном носителе в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету может подтверждаться банком в порядке, предусмотренном для электронного распоряжения.

Такое бумажное распоряжение (квитанция) будет на руках у физлица, если он оплачивает счет наличными через сотрудника банка (переводом без открытия счета).

  • Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа подтверждается кредитной организацией посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения кредитной организации в электронном виде или на бумажном носителе, подтверждающего осуществление операции с использованием электронного средства платежа. В таком извещении в частности указываются:
  • наименование или иные реквизиты кредитной организации;
  • номер, код и (или) иной идентификатор электронного средства платежа;
  • вид операции;
  • дата операции;
  • сумма операции.

Пример подтверждений для этого случая — слипы (квитанции) банковских и платежных терминалов при оплате с карты.

Таким образом, если вы хотите избежать применения ККТ там, где это возможно, то чтобы определить, каким именно способом физлицо совершило оплату (через онлайн-банк, через операциониста банка или как-то еще), мы рекомендуем запрашивать у плательщиков скан или копию распоряжения о переводе денежных средств.

Если из этого документа однозначно следует, что платеж был сделан через сотрудника банка и электронное средство платежа (в частности банковская карта) не применялось, вы вправе не использовать ККТ.

Если же в документе присутствует идентификатор карты (либо ее использование зафиксировано иным образом), а также если документ подтверждает совершение операции через клиент-банк, ККТ применять придется.

Что касается использования для идентификации способа платежа номера расчетного счета плательщика, то он не дает 100% гарантии.

Проще всего идентифицировать платеж с расчетного счета индивидуального предпринимателя – это платеж, который пришел со счета, начинающегося с цифр 40802. Либо это может быть счет, начинающийся с 30109, но при этом в поле «Плательщик» указан счет, начинающийся с 40802 — счета 30109 используются для учета операций банков-корреспондентов с банками-респондентами, таким образом это ситуация, когда у предпринимателя открыт расчетный счет в другом банке.

Счета 40817 «Физические лица» используются для учета денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. То есть это обычные «текущие» счета граждан, которые открываются на основании договора банковского счета (в том числе при оформлении платежной карты в банке). Физлицо может перевести денежные средства с такого счета на счета юридических и физических лиц, в том числе через клиент-банк.

Таким образом платежи со счетов 40802 и 40817 скорее всего сделаны с применением электронных средств платежа, например, онлайн-способов оплаты (клиент-банк и т.п.) или через банковский терминал.

Цукерберг рекомендует:  Классная идея для сортировки фотографий

Назначение счетов, начинающихся с цифр 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» — учет расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа. Таким образом, для перевода физлицом могли использоваться как наличные, так и электронные средства платежа (банковская карта, система клиент-банк и т.д.).

На счетах 40911 «Расчеты по переводам денежных средств» банком ведется учет сумм, принятых (списанных с банковских счетов клиентов) переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств от физических лиц для осуществления перевода без открытия банковского счета. Счет используется при переводах физлиц без открытия банковского счета либо при переводах с банковского счета физического лица (как единичного, так и на общую сумму с реестром, в том числе с использованием электронных средств платежа). Но он не исключает переводы со счетов физлиц с использованием ЭСП. В платежку к получателю денежных средств этот счет попадет, только если у получателя открыт расчетный счет в этом же банке. В остальных случаях в платежке отразится счет, начинающийся с цифр 30232 или 30233.

Как видим нет однозначного счета, который позволить получателю денежных средств утверждать, что физлицо оплатило без использования электронных средств платежа.

Для тех, кто готов применять ККТ, возможно будет проще не делать различий и формировать чеки на любое поступление от физических лиц, независимо от того, использовались при оплате электронные средства платежа или нет. Тем более, что с 1 июля 2020 года ККТ придется применять в любом варианте.

Авансы

В соответствии с п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в большинстве случаев ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчетов, осуществляемых в безналичном порядке в сети интернет. А термин «расчеты» теперьвключает не только получение аванса, но и их зачет или возврат.

До 1 июля 2020 года в обязательном порядке ККТ необходимо применять только при взаимодействии с «деньгами» (или электронными средствами платежа) – при получении оплаты либо в качестве аванса, либо при расчете за уже переданные покупателю товары, оказанные работы, выполненные услуги.

Оформлять чеки при зачете авансов в счет реализованных товаров, работ, услуг вы вправе уже сейчас, но не обязаны (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2020 N 192-ФЗ). При этом обязанность передать такой чек покупателю в бумажной форме установлена лишь для расчетов, когда пользователь и покупатель вступают в непосредственное взаимодействие (например, покупатель расплачивается наличными в кассе компании или картой в торговой точке). Для расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом), при зачете или возврате предварительной оплаты (авансов), ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям (клиентам) также только в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (п. 2.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, ред. от 03.07.2020).

В отношении «авансовых» чеков в этом году также придется учитывать возможности используемой вами ККТ, поскольку не для всех утвержденных ФНС форматов фискальных документов необходимые реквизиты являются обязательными.

Перечень реквизитов кассового чека установлен п.1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ. Помимо них Приказом ФНС России от 21.03.2020 N ММВ-7-20/229@ утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию. Причем недавно Минюст зарегистрировал Приказ ФНС РФ от 09.04.2020 N ММВ-7-20/207@ с изменениями реквизитов и форматов кассовых чеков, который применяется с 6 августа 2020 года.

Нас в частности интересует реквизит «признак способа расчета» (тег 1214). Значения этого реквизита и перечень оснований для присвоения ему соответствующих значений указаны в таблице 28 Приложения 2 к Приказу ФНС N ММВ-7-20/229@ (в ред. Приказа ФНС России от 09.04.2020 N ММВ-7-20/207@).

Значение реквизита

Перечень оснований для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита

Формат в печатной форме

Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета

Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета

Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета


Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит

«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»

Передача предмета расчета без его оплатыв момент его передачи с последующей оплатой в кредит

«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»

Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)

Как видим реквизит «признак способа расчета» охватывает не только операции, непосредственно связанные с оплатой, но и зачет ранее сделанных платежей при передаче товаров (принятии заказчиком результатов выполненных работ и т.п.) и передачу товаров (приемку работ, услуг) без оплаты.

Реквизит является обязательным для форматов 1.05 и 1.1 (но может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек – при полном расчете и только в ФФД 1.05). В формате 1.0 реквизит рекомендуется включать в кассовый чек (таблица 20).

Также Приказ ФНС N ММВ-7-20/229@ ввел реквизиты для указания в чеках сумм, соответствующих указанным выше значениям реквизита «признак способа расчета» (таблица 4 Приложения 2 к Приказу ФНС N ММВ-7-20/229@). Они конкретизируют как именно была проведена оплата — наличными, электронными, либо в иной форме.

Тег

Наименование реквизита

Заголовок реквизита в печатной форме

Признак реквизита для форматов фискальных данных (ФФД)

Описание реквизита

Заголовок реквизита в электронной форме

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

Обязателен для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1), независимо от формы чека (печатной или электронной)

Сумма расчета с учетом скидок, наценок и НДС, указанная в кассовом чеке (БСО) или сумма коррекции, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции)

Сумма по чеку (БСО) наличными

Включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате наличными денежными средствами

Обязателен для электронной формы чека для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1).

Сумма по чеку (БСО) электронными

Включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате электронными средствами платежа

Обязателен для электронной формы чека для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1).

Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)

«ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)» или может не печататься

В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате ранее внесенной предоплатой (зачетом аванса)

Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.

Является рекомендованным для ФФД 1.0.

Сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)

«ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ)» или может не печататься

В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.

Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая последующей уплате (в кредит)

Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.

Является рекомендованным для ФФД 1.0.

Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением

«ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ» или может не печататься

В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).

В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.


Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате встречным предоставлением покупателем (клиентом) пользователю предмета расчета, меной и иным аналогичным способом

Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.

Является рекомендованным для ФФД 1.0.

Ведомство дает такие пояснения по включению в чек указанных реквизитов:

  1. Любой из реквизитов «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031), «сумма по чеку (БСО) электронными» (тег 1081), «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215), «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216), «сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма оплаты соответственно наличными или электронными средствами платежа, предоплатой, сумма оплаты кредитом или встречным предоставлением отлична от нуля.
  2. Сумма значений указанных реквизитов должна быть равна значению реквизита «сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» (тег 1020), то есть итоговой сумме по чеку (это требование не касается ККТ с форматом фискальных данных 1.0)

Напомним, что с 01.01.2020 ФФД 1.0 утрачивает силу и все пользователи обязаны будут использовать в контрольно-кассовой технике форматы версий 1.05 или 1.1. (п.2 Приказа ФНС N ММВ-7-20/229@).

Налоговые органы обещают, что при переходе с ФФД 1.0 на 1.05 замена фискального накопителя не потребуется (письмо ФНС РФ от 12.02.2020 N ЕД-4-20/2586).

Таким образом, с 1 января 2020 года все используемые модели ККТ должны будут обеспечивать возможность формирования реквизитов с тегами 1215, 1216, 1217. А с 1 июля 2020 года их указание в чеках станет обязательным при использовании соответствующего способа расчета.

Для облегчения пользователям ККТ перехода на новый порядок на сайте ФНС России были опубликованы рекомендации по формированию кассовых чеков при осуществлении различных видов расчетов. В частности, в Примере 3 «Продажа собственных товаров в оптовой торговле» рассмотрен порядок оформления кассовых чеков для ФФД 1.0, 1.05, 1.1 в ситуации с предоплатой (разные варианты по нескольким товарам – 100% и частичная предоплата), последующей отгрузкой и погашением долга в два этапа (то есть всего в этой ситуации оформляется четыре кассовых чека).

Сейчас рекомендации ФНС на сайте доступны частично — ведомство их актуализирует. Поскольку именно на налоговые органы возложена обязанность информировать организации, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по вопросам применения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, обновленные рекомендации вводятся как «методические указания» — то есть в качестве обязательных документов (п.5 ст.4.1, п.7 ст.7 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции, Письма ФНС России от 03.07.2020 N ЕД-4-20/12718, от 03.07.2020 № ЕД-4-20/12717@, от 06.08.2020 N ЕД-4-20/15240@).

Встречное представление

О реквизитах кассовых чеков при использовании в расчетах «встречного представления» мы поговорили выше (в разделе «Авансы»). Повторяться не будем, а поразмышляем о том, что же считать «встречным представлением». Поскольку законодательство не раскрывает содержание этого термина, неурегулированность создает спорные ситуации, когда не ясно, надо применять ККТ или нет.

Наиболее понятные случаи — это передача в зачет оплаты товара другого имущества, то есть договора мены (ст. 567 Гражданского кодекса РФ), включая сделки типа trade-in и т.п.

К менее явным случаям, когда с 1 июля 2020 года придется применять ККТ, на наш взгляд, можно отнести ситуации, когда обязательство покупателя (возникшее в связи с реализацией ему товаров, оказанием услуг, выполнением работ) погашается неденежным способом — классический взаимозачет (ст.410 ГК РФ) и отступное (ст.409 ГК РФ).

Что касается новации (ст.414 ГК РФ), то тут все не так однозначно. Во-первых, одно из обязательств может не требовать применения ККТ (например, когда в связи с отсутствием у должника по договору займа возможности погасить долг деньгами, обязательство перевели в договор поставки товара; либо наоборот — задолженность поставщика по полученному от покупателя авансу новировали в договор займа). И тогда встает вопрос, в какой момент нужно применять ККТ, и нужно ли? А если нужно, то какой признак способа расчета выбрать при формировании кассового чека?

Во-вторых, если оба договора требуют применения ККТ (например, новация обязательства покупателя по оплате товара в обязательство по предоставлению поставщику имущества в аренду), то нужно ли оформлять чек в момент новации? И если нужно, то какой признак способа расчета выбрать? Какой из сторон и в какой момент придется применять ККТ?

На наш взгляд, «гештальт нужно закрыть» и операция, зафиксированная один раз через ККТ, должна быть доведена до своего логического завершения. Хотя напрямую Федеральный закон N 54-ФЗ это не требует, именно такая логика прослеживается из реквизитов фискальных документов, утвержденных Приказом ФНС N ММВ-7-20/229@, а также рекомендаций ФНС по формированию кассовых чеков при осуществлении различных видов расчетов. Кроме того, кассовый чек сейчас имеет статус первичного документа, и возможно его будет удобно использовать для отражения в учете «зачетов» и иных подобных операций.

Так в момент новации договора займа в договор поставки у должника возникает аванс, который фиксируется кассовым чеком с признаком расчета «ПРИХОД» (тег 1054), признаком способа расчета (тег 1214) «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС» (в зависимости от соотношения суммы займа и суммы поставки) и суммой «аванса» (тег 1217 «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением»).

Далее порядок оформления кассовых чеков аналогичен их оформлению для классического договора купли-продажи. В частности, чек формируется на дату передачи товара с отражением зачета предоплаты: с признаком расчета «ПРИХОД» (тег 1054), признаком способа расчета (тег 1214) «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» (в зависимости от соотношения суммы займа и суммы поставки) и стоимостью реализованного товара (тег 1217 «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» и, при наличии остатка не оплаченной части стоимости товара, тег 1216 «Сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)»).

В случае обратном, при новации долга по полученному авансу в договор займа, логично будет формирование поставщиком чека с признаком расчета «ВОЗВРАТ ПРИХОДА» (тег 1054), признаком способа расчета (тег 1214) «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС» (аналогичный принцип предложен в рекомендациях ФНС — часть 6 «Возврат стоимости отказа от услуги») и суммой «списанного» аванса (тег 1217 «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением»).

При новации обязательства покупателя по оплате товара в обязательство по предоставлению поставщику имущества в аренду, на наш взгляд кассовые чеки формируют обе стороны:

  • Поставщик (при погашении обязательства по оплате ранее реализованного товара) с признаком «ПРИХОД» (тег 1054), признаком способа расчета (тег 1214) «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» и суммой погашенного обязательства по оплате товара (тег 1217 «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением»);
  • Покупатель (при зачете его долга по оплате приобретенного товара в счет аванса по договору аренды) с признаком «ПРИХОД» (тег 1054), признаком способа расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС» (тег 1214), и суммой возникшего у него «аванса» (тег 1217 «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением»). Далее, по мере оказания арендных услуг, кассовые чеки оформляются в обычном порядке.

Спорной на наш взгляд является и ситуация с уступкой прав требования (ст.382 ГК РФ), поскольку для продавца обязательство покупателя по оплате товаров (работ, услуг и т.д.) прекращается. Однако формально Федеральный закон N 54-ФЗ применять ККТ в такой ситуации не требует, так как продавец не получает от покупателя «встречного представления», а расчеты с новым кредитором не подпадают под действие этого закона (как расчеты за имущественные права).

На наш взгляд продавец вправе (но не обязан) сформировать кассовый чек с признаком «ПРИХОД» (тег 1054), признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» (1214) и суммой погашенного обязательства (тег 1217 «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением»).

Если исходить из логики, то новый кредитор в этот момент также формирует чек с признаком «ПРИХОД» (тег 1054), признаком способа расчета «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» (тег 1214) и суммой приобретенного права требования долга (тег 1217 «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением»). Обращаем ваше внимание, что чек формируется именно на сумму задолженности покупателя, а за сколько новый кредитор приобрел этот долг, для применения ККТ значения не имеет. После погашения долга покупателем кредитор формирует чек с признаком способа расчета (тег 1214) «ОПЛАТА КРЕДИТА» (схожая логика в рекомендациях ФНС — часть 4 «Продажа товаров в рассрочку»).

Расчеты старого и нового кредитора за уступленные имущественные права не подпадают под действие Федерального закона N 54-ФЗ и не требуют применения ККТ.

Следующим мы рассмотрим перевод должником своего долга на другое лицо (ст.391 ГК РФ). Он применения ККТ не требует — для продавца смена должника на само обязательство по оплате товаров (работ, услуг) никак не влияет.

В случае прощения долга (ст.415 ГК РФ) закон также не требует применять ККТ — нет «встречного представления». Тем не менее для «закрытия гештальта» продавец вправе (но опять же не обязан) сформировать кассовый чек с признаком «ПРИХОД» (тег 1054), признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» (тег 1214) и суммой погашенного обязательства (тег 1217 «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением»).

В принципе не является «встречным представлением» залог (ст.334 ГК РФ) или обеспечительный платеж (ст.381.1 ГК РФ). Все это — способы обеспечения исполнения обязательств. Поэтому не возникает обязанность применять ККТ при получении или возврате залога и обеспечительного платежа (например, по договору аренды). Об этот также говорит Минфин в Письме от 16.10.2020 N 03-01-15/67410. Но при зачете этих сумм в счет погашения обязательства, исполнение которого они обеспечивают, уже можно говорить о встречном представлении и возникновении обязанности применять ККТ.

Что касается задатка (ст.380 ГК РФ), поскольку это денежная сумма, выдаваемая одной из сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей (то есть по сути аванс, но с особым режимом использования), при его получении необходимо применять ККТ.

Также напомним, что при получении «встречного представления» за товары, работы, услуги можно не применять ККТ до 1 июля 2020 года (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2020 N 192-ФЗ). Скорее всего следует ожидать появления до этой даты обновленных методических указаний ФНС по формированию кассовых чеков при осуществлении различных видов расчетов, включающих примеры с «встречным представлением».

Займы

До внесения изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ при выдаче и возврате любого займа не нужно было использовать контрольно-кассовую технику.

Отношения, возникающие между займодавцем и заемщиком при совершении сделок, регулируются гражданским законодательством. Оно рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование имуществом (в данном случае — деньгами). Поэтому сами по себе расчеты по договорам займа не требуют применения ККТ. Об этом говорит и Минфин в Письме от 26.12.2020 N 03-01-15/87058, а также ФНС в Письме от 20.12.16 NЕД-4-20/24495.

В новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ расчеты – это в том числе предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей).

Таким образом, под расчеты, требующие применения ККТ, в силу прямого указания на это в ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ (в редакции Федерального закона N 192-ФЗ) подпадают только целевые займы «товарного характера», предоставленные для оплаты товаров, работ, услуг.

При предоставлении указанных займов можно не применять ККТ до 1 июля 2020 года (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2020 N 192-ФЗ). При погашении применять ККТ придется.

Если же заем был выдан в денежной форме и договор не определяет целевое назначение этого займа (либо определяет, но оно не связано с оплатой товаров, работ, услуг), применять ККТ при его предоставлении и погашении не требуется.

Приобретение товаров (работ, услуг) сотрудниками у работодателя

Если сотрудник рассчитывается с работодателем наличными деньгами либо в безналичном порядкес использованием электронных средств платежа (оплатой с карты, переводом через клиент-банк и т.д.), контрольно-кассовая техника применяется в обычном порядке (Письмо Минфина России от 10.05.2020 N 03-01-15/31240).

При этом до 1 июля 2020 года можно не применять ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2020 N 192-ФЗ). В частности, при оплате наличными деньгами переводом через отделение банка без открытия счета.

Если физлицо рассчитывается с организацией путем удержания средств из его заработной платы, то необходимость применять ККТ до 1 июля 2020 года также не возникает. Фактически имеет место взаимозачет по заявлению работника (что можно рассматривать как «встречное представление»). Наличные расчеты в такой ситуации отсутствуют, а данный способ расчета не является расчетом с использованием электронного средства платежа.


Однако получение «встречного представления» теперь включено в понятие «расчеты» для целей применения ККТ. Поэтому с 1 июля 2020 года при расчетах с работниками за товары, работы, услуги в любой форме, в том числе удержанием из заработной платы, придется применять ККТ. Аналогичные разъяснения дала ФНС России в Письме от 14.08.2020 № АС-4-20/15707.

Расчеты за имущественные права, выплата дивидендов, возмещение ущерба и т.д.

Перечень того, что относится к расчетам в целях применения ККТ (в новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ), хоть и широкий, но ограничен. При получении оплаты по операциям, не связанным с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также иным операциям, указанным в перечне, применять ККТ не требуется.

Так в перечне не поименованы передача имущественных прав, выплата дивидендов или расчеты по возмещению ущерба. Эти отношения не признаются реализацией товаров, работ, услуг даже в целях налогообложения (ст.38, 39, 43 НК РФ).

В частности, выплата дивидендов обусловлена корпоративными имущественными правоотношениями (п.1 ст.67 Гражданского кодекса РФ).

Сами по себе имущественные права не признаются товаром, результатом работ или оказанием услуг (ст.38, 39 НК РФ, ст.128 ГК РФ). Об отдельных ситуациях, возникающих при уступке прав требования, и необходимости применения ККТ (в ситуациях, когда уступаемые права возникли из договоров реализации товаров, работ, услуг), мы говорили в разделе «Встречное представление».

Возмещение ущерба (ст.15, 1064 ГК РФ, ст.232 ТК РФ), включая возврат ошибочно полученных на расчетный счет денежных средств, расчеты с работниками по уплаченным за них административным штрафам и т.п., также не будет квалифицировано как расчеты по оплате товаров, работ, услуг. Поэтому обязанность применять ККТ не возникает. Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 16.10.2020 N 03-01-15/67410.

Соответственно при расчетах за имущественные права, возмещении ущерба, выплате дивидендов участнику (независимо от того, является он сотрудником организации или нет) наличными денежными средствами, либо безналичной форме, применять ККТ не нужно.

Если же дивиденды выплачиваются имуществом, его передача в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, признается реализацией. Поскольку принятие Федерального закона от 03.07.2020 № 192-ФЗ позволяет распространять на правоотношения, регулируемые Федеральным законом N 54-ФЗ, нормы, регламентирующие налоговые правоотношения, расчеты сторон в отношении передаваемого участнику (акционеру) имущества повлекут необходимость применения ККТ с 1 июля 2020 года, поскольку имеет место «встречное представление» (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2020 № 192-ФЗ).

Надо сказать, что ФНС Приказом от 09.04.2020 N ММВ-7-20/207@ расширила содержательную часть «предмета расчета» (тег 1059), скорректировав таблицу 29 (значения реквизита «признак предмета расчета» — тег 1212) и дополнив Приказ таблицей 29.1 (значения реквизита «наименование предмета расчета» — тег 1030). К ним ведомство отнесло не только товары, работы, услуги и иные основания применения ККТ по Федеральному закону N 54-ФЗ, но и:

  • передачу имущественных прав;
  • внереализационный доход (в том числе дивиденды, проценты, выявленные по результатам инвентаризации излишки и прочие доходы);
  • налоговые вычеты в размере страховых взносов у упрощенщиков;
  • торговый и курортный сбор.

Мы пока воздержимся от комментариев. Возможно ведомство готовится к новому налоговому режиму для самозанятых (и важно определенные суммы выделить, например, как необлагаемые) и нас ждут новые грандиозные поправки в закон о ККТ и Налоговый кодекс.

Напомним, что обязанность применять ККТ возникает только в случаях, прямо установленных Федеральным законом N 54-ФЗ. И, например, расчетов в связи с передачей имущественных прав или при получении дивидендов в законе нет. Поэтому обязанность применять ККТ в этих случаях сейчас не возникает, несмотря на расширение ведомством вариантов значений реквизита «наименование предмета расчета».

ФНС уже начала публиковать обновленные указания по формированию кассовых чеков. Будем надеяться, что в ведомство наглядно на примерах пояснит, как на практике применять расширение реквизитов кассовых чеков.

Цукерберг рекомендует:  Создание одинаковых по высоте колонок с помощью JavaScript

«Задвоение» выручки

Необходимость применять ККТ при безналичных расчетах, а тем более при разного рода взаимозачетных операциях, вызывает опасения — не будут ли контролирующие органы требовать повторного включения в налоговую базу сумм, оформленных кассовыми чеками.

Что касается бухгалтерского учета, то объектом является факт хозяйственной жизни, который отражается в учете на основании первичного документа (ст. 4, 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Отметим что, если один факт хозяйственной жизни оформлен несколькими документами одновременно, это не влечет его задвоения, поскольку сам объект учета остается одним и тем же.

Разумеется, документы должны быть разными по своей сути (например, накладная на отгрузку и кассовый чек). Если у вас две накладные (или два кассовых чека) одинакового содержания, за одной датой, но с разными номерами — доказать, что это одна и та же отгрузка, будет проблематично (придется документально фиксировать аннулирование документа с указанием причин).

Кроме того, если рассматривать операции по расчетному счету, то согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н) они отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Кассовый чек, хоть и имеет теперь статус первичного учетного документа (ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ), при получении денежных средств на расчетный счет не будет являться основанием для формирования дополнительных записей в учете. Его оформление в данном случае обусловлено исключительно требованиями Федерального закона N 54-ФЗ.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения (ст. 53, 54 НК РФ). Налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Так для плательщиков налога на прибыль, объектом налогообложения признается прибыль, определяемая как полученные доходы (включая выручку от реализации товаров, работ, услуг), уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247, 249 НК РФ). Налоговая база определяется на основе налогового учета, данные которого подтверждают первичные учетные документы, аналитические регистры и сам расчет налоговой базы (ст.313 НК РФ).

Первичный документ лишь подтверждает стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения, но сам по себе объектом налогообложения не является. Если один и тот же объект или операцию подтверждают несколько разных документов, это не увеличивает налоговую базу, поскольку объект учета остается тем же (как и в бухгалтерском учете).

Таким образом, формирование кассовых чеков не изменяет стоимостную характеристику объекта учета. При этом кассовый чек в ряде ситуаций может использоваться как первичный документ.

Обращаем ваше внимание, что Приказ ФНС России от 21.03.2020 N ММВ-7-20/229@ (о реквизитах кассовых чеков) разделяет в отдельные реквизиты суммы, полученные наличными деньгами, оплату электронными средствами платежа (теги 1031 и 1081), а также авансы, «встречное представление» и передачу без оплаты (теги 1215, 1216, 1217). Поэтому сопоставить эти суммы с данными кассовой книги, выпиской с расчетного счета, иными документами и данными регистров бухгалтерского учета не составит труда.

Если вы по ошибке указали неверный способ платежа, порядок исправления будет отличаться для ФФД 1.0, 1.05 и 1.1. Приказ ФНС России от 09.04.2020 N ММВ-7-20/207@ расширил состав реквизитов чека коррекции – он приближен к реквизитам обычного кассового чека. Это позволяет формировать чеки коррекции не только в тех случаях, когда ККТ не применялась, но и для исправления тех или иных параметров расчетов, проведенных через ККТ.

Однако в полном объеме новые реквизиты чеков коррекции заработают только для формата 1.1. Так в ККТ с ФФД 1.1 реквизит «признак расчета» (тег 1054) может принимать все значения: «1» (приход), «2» (возврат прихода), «3» (расход) и «4» (возврат расхода). Такие пользователи в случае указания неверного способа платежа формируют чек коррекции.

Те, кто использует формат 1.0 (что допускается до 31 декабря этого года) или 1.05, смогут формировать чеки коррекции с признаком расчета (тег 1054) только «1» (приход) и «3» (расход). Таким образом пользователь может внести в фискальный накопитель сведения о тех расчетах, когда обязанность применения ККТ не была выполнена. Скорректировать же отдельную информацию о расчетах, которые уже внесены в фискальный накопитель, таким чеком коррекции не получится. Поэтому пользователи с ФФД 1.0, 1.05 могут оформить чек на возврат и выбить правильный чек.

В возвратном чеке или чеке коррекции в качестве признака расчета (тег 1054) выбирайте «2» («возврат прихода»), кроме того во всех чеках (коррекции, либо «возвратном» и правильном) для идентификации расчета рекомендуется указывать в качестве дополнительного реквизита (тег 1192) фискальный признак первоначального чека с ошибкой.

Аналогичная позиция и у ФНС России. В Письме от 06.08.2020 N ЕД-4-20/15240@ ведомство подтвердило, что чек коррекции с указанием в полном объеме реквизитов, установленных Приказом N ММВ-7-20/229@, используется для ФФД 1.1. При использовании ФФД 1.05 и 1.0 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется, а формируются «возвратный» чек и чек с корректными данными (с указанием в них фискального признака некорректно сформированного кассового чека).

При этом если у вас несколько единиц ККТ, то на какой кассовой машине выбиты первоначальный и корректирующий чек значения не имеет.

Фискалы отметили, что для освобождения от административной ответственности при корректировке необходимо обеспечить достаточность сведений в кассовом чеке, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка (в частности, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ). А каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой (для ФФД 1.1). Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой (и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ), не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).

В случае корректировки только общей суммой расчетов при использовании ФФД 1.05 и 1.0 в целях освобождения от административной ответственности пользователю необходимо в обязательном порядке направить в налоговые органы в дополнение к кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков (или чекам коррекции — для случаев не применения ККТ), сведения и документы достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т.е. идентификации каждого конкретного расчета.

При использовании ФФД 1.1 в дополнение к кассовым чекам коррекции направление таких сведений и документов, достаточных для установления каждого события административного правонарушения, требуется для однозначного применения налоговым органом положений примечания к статье 14.5 КоАП РФ в части освобождения пользователя от административной ответственности.

Подробно порядок формирования кассовых чеков и указания в них реквизитов при необходимости их корректировки рассмотрены в Приложении к Письму ФНС России от 06.08.2020 N ЕД-4-20/15240@ для каждого формата фискальных документов.

В этом материале мы разбирались при каких формах расчетов нужно применять контрольно-кассовую технику — уже сейчас и в перспективе (с 1 июля 2020 года).

Юриспруденция — Закон, парсер и платежные данные

Юридическая фирма Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP, ранее в России – Goltsblat BLP, информирует о подписании Президентом Российской Федерации изменений в законодательстве. Информационное письмо № 696, 09 августа 2020 г.

09.08.2020 Bryan Cave Leighton Paisner Russia, www.bclplaw.com

«Аксином»: Переводческие услуги для юридического сообщества» »»

Юридическая фирма Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP, ранее в России – Goltsblat BLP, информирует о подписании Президентом Российской Федерации:

Федерального закона от 3 июля 2020 года № 173-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О национальной платежной системе» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – «Закон № 173-ФЗ») и

Федерального закона от 2 августа 2020 года № 264-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О национальной платежной системе» и Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – «Закон № 264-ФЗ»).

Среди ключевых положений Закона № 173-ФЗ отмечаем следующие:


Определены правила взаимодействия операторов по переводу денежных средств и поставщиков платежных приложений (к примеру, ApplePay, SamsungPay, MirPay).

С 1 января 2021 года юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять операции по переводу электронных денежных средств не только физическим, но и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Урегулирована деятельность платежных агрегаторов.

Из конкурсной массы должника, осуществляющего деятельность платежного агрегатора, исключаются денежные средства на специальном банковском счете платежного агрегатора.

Внесены изменения в правила привлечения банковских платежных агентов.

Закон устанавливает полномочие Банка России по определению максимальных значений размера платы, взимаемой кредитными организациями со своих клиентов за осуществление переводов денежных средств и предоставление иных услуг в рамках платежной системы Банка России.

Закон № 173-ФЗ вступил в силу 3 июля 2020 года, за исключением отдельных положений.

Требования к привлечению банковских платежных агентов и платежных агрегаторов вступят в силу 31 декабря 2020 года. С 1 июля 2020 года кредитные организации обязаны направлять в Банк России сведения о поставщиках платежных приложений и банковских платежных агентах, осуществляющих деятельность платежных агрегаторов.

Закон № 264-ФЗ регулирует деятельность операторов иностранных платежных систем на территории Российской Федерации.

Определены понятия «иностранный поставщик платежных услуг» и «оператор услуг информационного обмена».

Установлены требования к приему на территории Российской Федерации электронных средств платежа и к обслуживанию клиентов.

Установлены требования к функционированию иностранных платежных систем на территории Российской Федерации.

Предусмотрено, что Банк России вправе осуществлять взаимодействие с субъектами национальной платежной системы путем предоставления им доступа к личному кабинету, порядок ведения которого устанавливает Банк России.

Определены размеры штрафа, взыскиваемого Банком России с оператора услуг информационного обмена в случае приостановления/прекращения им в одностороннем порядке оказания услуг информационного обмена кредитной организации и ее клиентам.

Закон № 264-ФЗ вступил в силу с 2 августа 2020 года, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.

Побег в виртуальную реальность, или Как правильно использовать электронные деньги

Статистика Банка России показывает, что доля безналичных расчетов в нашей стране уверенно растет с каждым годом. Вместе с тем, расчеты без использования банкнот и монет прогрессируют не только количественно, но и качественно, с появлением новых инструментов и форм расчетов.

Так, широкую популярность получили так называемые электронные средства платежа (электронные деньги). По итогам первых трех кварталов 2013 года было совершено 957,4 млрд переводов на общую сумму 3 млрд руб., причем в основном – в пользу юридических лиц (91,6% от общего количества операций). С каждым кварталом число переводов и общий объем переведенных средств только возрастали, и эти тенденции не могли укрыться от внимания законодателя.

Первоначально основы правового статуса и правил использования электронных денег были закреплены в Федеральном законе от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – закон о платежной системе), а позже – в нормативных актах Банка России. Одним из последних стала Памятка «Об электронных денежных средствах», утвержденная письмом Банка России от 20 декабря 2013 г. № 249-Т (далее – Памятка) которая была рекомендована мегарегулятором к изучению кредитными организациями и распространению среди их клиентов-физических лиц.

Без купюр

Электронные деньги – это безналичные денежные средства, учитываемые кредитными организациями без открытия банковского счета и переводимые с использованием электронных средств платежа (п. 1.2 Памятки). В частности, к электронным средствам платежа относятся банковские предоплаченные карты, а также так называемые «электронные кошельки».

40% респондентов предпочитают электронные деньги бумажным.

Первые представляют собой банковскую карту, на которую клиент кредитной организации кладет определенную сумму денег, и после этого может совершать платежи посредством этой карты (а если карта именная – также получить наличными остаток денежных средств) (п. 1.5 положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием»).

Пока они не получили широкого распространения среди россиян, однако в некоторых случаях могут быть очень удобными – к примеру, если нужно оплатить покупку в интернет-магазине, но не хочется раскрывать полные данные о зарплатной или другой платежной карте. Владельцы дистанционной торговли также выигрывают от использования электронных денег за счет уменьшения сумм наличных денег, которые курьеры магазина возят с собой для расчетов с покупателями, а также снижения риска получения фальшивых банкнот.

«Электронный кошелек» позволяет распоряжаться деньгами дистанционно, в том числе с установкой на компьютер, мобильный телефон или другое техническое устройство клиента специального программного устройства.

Банк России еще раз подчеркнул, что осуществлять операции по переводу электронных денежных средств может только кредитная организация (ст. 12 закона о платежной системе, п. 1.4 Памятки). Кстати, необязательно это должен быть банк – оператором по переводу электронных денег может быть и небанковская кредитная организация, получившая соответствующую лицензию.

Гюльчатай, открой личико

Электронные средства платежа делятся на две большие группы: персонифицированные и неперсонифицированные – в зависимости от того, осуществляется ли при переводе идентификация клиента. Впрочем, для юридических лиц и ИП, использующих электронные деньги, доступен только один вариант – все операции с их участием совершаются с обязательной идентификацией (ч. 7 ст. 10 закона о платежной системе).

ВНИМАНИЕ!

Электронные деньги отнесены законом к денежным средствам (п. 18 ст. 3 закона о платежной системе), поэтому их получение влечет налоговые последствия.

Если источником дохода физического лица является организация или ИП, они выступают по отношению к нему налоговым агентом и обязаны удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В противном случае гражданин обязан самостоятельно задекларировать свой доход в виде полученной суммы электронных денег и уплатить налог (ст. 228 НК РФ).

У физических лиц возможности шире – они могут воспользоваться анонимными «электронными кошельками» или обезличенными предоплаченными банковскими картами (ч. 2, ч. 4 ст. 10 закона о платежной системе). Однако если предприниматель переводит электронные деньги гражданину (например, в счет оплаты услуг по гражданско-правовому договору), последний обязан использовать для этих целей именно персонифицированное средство платежа (ч. 9 ст. 7 закона о платежной системе).

Это, кстати, вызывает ряд вопросов при возврате некачественного товара, оплаченного, к примеру, через анонимный «электронный кошелек», – ведь вернуть деньги за товар на этот же кошелек продавец не сможет в силу закона. Учитывая, что наличными деньгами в этом случае плату за возвращенный товар выдать также невозможно (ч. 20 ст. 7 закона о платежной системе), остается только один вариант – покупатель предоставляет продавцу реквизиты своего банковского счета, и деньги перечисляются уже на него.

Различия между идентифицированными и неидентифицированными электронными средствами платежа проявляются и в предельно допустимой сумме переводов электронных денег.

Таблица 1. Ограничения при использовании электронных денег (для физических лиц)

Ограничение Персонифицированное электронное средство платежа Неперсонифицированное электронное средство платежа
Максимально допустимый остаток электронных денег (в любой момент) 100 тыс. руб. (ч. 2 ст. 10 закона о платежной системе) 15 тыс. руб. (ч. 4 ст. 10 закона о платежной системе)
Общая сумма переводов Без ограничений Не более 40 тыс. руб. в течение календарного месяца для одного электронного средства платежа (ч. 5 ст. 10 закона о платежной системе)

Виктор Достов, председатель Совета Ассоциации «Электронные деньги»:

«В сложившейся ситуации неверно считать неперсонифицированные электронные средства платежа анонимными. Даже если клиент и остается формально неидентифицированным, с точки зрения существующего закона, оператор электронных денежных средств располагает о нем обширным набором сведений: номером мобильного телефона, реквизитами привязанной карты, IP-адресами и прочей информацией. В определенном смысле это лучше, чем копия паспорта, – по телефону, например, можно определить местонахождение владельца, копия паспорта тут бесполезна. У правоохранителей всегда есть возможность запросить эти данные и эффективно использовать в ходе расследования. В наличных расчетах это, разумеется, невозможно».

От начала до конца

Создать резерв электронных денежных средств можно, перечислив определенную сумму со своего банковского счета либо без использования банковского счета – в том числе путем внесения наличных денег в банкоматы и платежные терминалы.

Банк России указал, что есть и еще один вариант – если у оператора мобильной связи, который обслуживает клиента, заключен договор с соответствующей кредитной организацией, то остаток электронных средств может быть пополнен за счет аванса на оплату услуг связи (п. 2.2 Памятки).

При переводе электронных денег происходит два действия одновременно – остаток средств плательщика уменьшается, а получателя – увеличивается.

После этого оператор обязан направить подтверждение об исполнении распоряжения клиента о переводе электронных денежных средств (п. 4.5 Памятки). Пленум ВС РФ в 2012 году подчеркнул, что в целях защиты прав потребителей оно расценивается как подтверждение факта покупки (абз. 3 п. 43 Постановления Пленума ВС РФ от 28 июня 2012 г. № 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей»).


При использовании платежных терминалов обязательно выдается чек – кстати, по поводу субъекта административной ответственности за нарушение этого требования в судебной практике существует два похода: в одном случае правонарушителем признается владелец платежного терминала (постановление ФАС Поволжского округа от 27 декабря 2010 г. по делу № А12-12756/2010, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 10 января 2008 г. по делу № А29-7985/2007), в другом – собственно оператор (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13 февраля 2008 г. по делу № А28-8144/2007-456/1).

К слову

На электронные деньги распространяются правила о возврате средств по операциям, совершенным без согласия клиента. Более подробно – в нашем материале
«Возврат денег по несанкционированным транзакциям: что изменится с 1 января 2014 года»

О любой операции по переводу электронных денег кредитная организация обязана уведомить клиента (ч. 4 ст. 9 закона о платежной системе). Банк России в разъяснениях, размещенных на его официальном сайте 10 февраля текущего года, подчеркнул, что эта обязанность является законодательной, и следовательно, не предполагает взимания платы – в договоре должен быть предусмотрен способ безвозмездного информирования клиента.

По словам директора департамента информационных технологий СБ Банка Максима Волкова, из всех способов уведомления клиентов наиболее часто используется отправка SMS-сообщений. «Около 30% клиентов выбирают уведомления по e-mail. Дополнительно для всех клиентов в личном кабинете интернет-банка доступны уведомления об операциях с использованием электронного средства платежа», – рассказывает эксперт.

Конечно, перевод электронных средств можно осуществлять и в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства (ч. 24 ст. 7 закона о платежной системе).

Электронные деньги могут стать реальными – в случае зачисления остатка средств на банковский счет или выдачи его наличными деньгами. Правда, здесь необходимо учитывать, персонифицировано ли средство платежа, а также принимать во внимание статус владельца денег.

Таблица 2. Возможности распоряжения остатком электронных денежных средств

Статус владельца электронных денег Возможности распоряжения остатком электронных денег
Персонифицированное электронное средство платежа Неперсонифицированное электронное средство платежа
Физическое лицо
  • Перевод на банковский счет;
  • Перевод без открытия банковского счета;
  • Выдача наличными наличными (ч. 21 ст. 7 закона о платежной системе)
Перевод на банковский счет (выдача наличными деньгами запрещена) (ч. 20 ст. 7 закона о платежной системе)
Юридическое лицо или ИП Перевод на банковский счет (ч. 22 ст. 7 закона о платежной системе) Юридическое лицо или ИП идентифицируется при осуществлении операций с электронными деньгами в обязательном порядке (ч. 7 ст. 10 закона о платежной системе)

Надо знать

Электронные деньги могут быть очень удобными в использовании, однако по некоторым статьям они проигрывают прочим формам расчетов:

1. На электронные деньги не распространяются правила о страховании вкладов на случай банкротства кредитной организации (п. 5 ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»). Напомним, сейчас сумма страхового возмещения по вкладам при наступлении страхового случая (чаще всего страховым случаем является аннулирование лицензии Банком России) составляет 700 тыс. руб. (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»), но в ближайшем будущем планируется увеличить его до 1 млн руб.

2. На остаток электронных денежных средств не начисляются проценты, а также не выплачивается любое иное вознаграждение клиенту за их использование (ч. 6 ст. 7 закона о платежной системе). Действительно, целью использования электронных денег является проведение платежей, а не создание накоплений. К тому же в отношении клиентов-физических лиц операции с электронными деньгами чаще всего осуществляются без открытия банковского счета – соответственно, к ним не могут применяться нормы о банковском вкладе, поскольку открытие вклада предполагает наличие счета (ст. 834 ГК РФ).

О действиях вкладчика в случае отзыва лицензии у банка узнайте из наших материалов:

Кстати, сведения об остатках электронных денег и о переводах электронных денежных средств кредитными организациями по распоряжению их клиентов относятся к банковской тайне (ч. 20 ст. 26 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности») и могут разглашаться только по запросу уполномоченного органа – к примеру, налоговой инспекции (п. 2 ст. 86 НК РФ).

3. Оператор не вправе предоставлять клиенту средства для увеличения остатка электронных денег. Таким образом, исключается кредитование посредством электронных денег. Фактически, единственный способ увеличения остатка электронных денежных средств заключается в пополнении его самим клиентом.

4. За операции с электронными деньгами взимается комиссия. Банк России еще раз подчеркнул право кредитных организаций взимать комиссионное вознаграждение за совершение операций с электронными деньгами (п. 4.4 Памятки). Размеры комиссии разнятся в зависимости от политики кредитной организации и типа операции. К примеру, при оплате покупки в интернет-магазине с использованием электронного кошелька Яндекс.Деньги комиссия составит от 0,5% до 3% от суммы перевода, за совершение каждой транзакции через систему WebMoney Transfer придется уплатить вознаграждение в размере 0,8% от суммы платежа, а та же операция на платформе RBK Money будет проведена без комиссии.

Взгляд в будущее

Законодательные инициативы последнего времени нередко направлены на борьбу с терроризмом и противодействие его финансированию – отразилось это и на предложениях по регулированию расчетов с использованием электронных денег. В середине января текущего года в Госдуму поступил законопроект, ужесточающий требования к переводам электронных денежных средств без идентификации клиента 1 .

Документ предусматривает следующие правила расчетов электронными деньгами:

  • общая сумма перевода без идентификации для одного электронного средства платежа не может превышать 1 тыс. руб. в течение одного дня (в случае использования предоплаченной карты – 3 тыс. руб.) и 15 тыс. руб. в течение календарного месяца (сейчас – не более 40 тыс. руб. в течение месяца, без ограничения суммы перевода за день);
  • максимально допустимый остаток электронных денег на каждом неперсонифицированном средстве платежа в любой момент не должен превышать 5 тыс. руб. (сейчас – не более 15 тыс. руб.);
  • запрещается использование неперсонифицированного средства платежа при трансграничных переводах (получатель либо плательщик находится за пределами России, при этом в переводе участвует иностранный банк), а также в случаях, когда идентификация отправителя и получателя проведена, но полная информация о них отсутствует;
  • запрещается использование неперсонифицированного средства платежа, выданного за пределами России либо иностранными финансовыми организациями;
  • анонимные переводы между физическими лицами (в том числе пополнение предоплаченных карт) не допускаются.

Авторы инициативы подчеркивают, что нововведения в случае их одобрения не окажут негативного влияния на интернет-торговлю и на использование персонифицированных средств платежа – более того, для последних предельно допустимый лимит электронных денег с 1 августа 2014 года будет увеличен со 100 тыс. руб. до 600 тыс. руб. (ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 403-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О национальной платежной системе» и Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

Однако представители экспертного сообщества делают неутешительные прогнозы по поводу платежей с использованием электронных денег в случае принятия новых правил. Так, Российская Ассоциация электронных коммуникаций (РАЭК) в своей официальной позиции по законопроекту выдвинула предположение о том, что введение предлагаемых мер приведет к обратному эффекту – граждане будут предпочитать наличные деньги электронным.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все языки программирования для начинающих